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于2018年12月31日根据成都必酷的经营活动已基本处

文章来源:未知 添加时间:2019-06-08 15:46

  (2)其他流动资产计提减值准备500万元,期初减值准备为0,请公司补充披露减值的计提对象、计提政策、计提原因、计提是否充分。

  截至2018年12月31日,公司对其他流动资产计提500万元减值准备,是针对成都必酷科技有限公司(以下简称成都必酷)的500万元委托借款全额计提的减值准备。

  2017年2月17日,公司与成都必酷签订500万元过桥借款协议,根据该协议,公司拥有优先认购成都必酷母公司BeCool (Cayman) Limited股权的权利,2017年8月17日到期后展期至2018年8月16日。展期到期后,公司与成都必酷签署协议,终止认购成都必酷母公司股权事宜,同日,公司向成都必酷发出还款通知,催促其还款。于2018年12月31日根据成都必酷的经营活动已基本处于停滞状态的事实,回款的可能性极小,公司对该笔款项全额计提资产减值准备。

  针对上述拉夏贝尔管理层对于其他流动资产-关联方借款,包括关联方借款的具体条款、关联关系、是否履行相关决策及披露义务、还款进展;及其他流动资产减值准备,包括减值的计提对象、计提政策、计提原因、计提是否充分所作出的相关说明,我们执行了相关的审计工作,包括但不限于:对其他流动资产执行了实质性分析程序和细节测试。基于我们所实施的审计程序,没有发现公司关于其他流动资产-关联方借款,包括关联方借款的具体条款、关联关系、是否履行相关决策及披露义务、还款进展;及其他流动资产减值准备,包括减值的计提对象、计提政策、计提原因、计提是否充分的相关回复与我们在审计过程中取得的资料及了解的信息在所有重大方面存在不一致。

  19。年报披露,其他非流动资产期末余额1.60亿元,较上年同期为1360.5万元同比增长1075.77%,主要为预付装潢设备款1.45亿元,上年同期未发生预付装潢设备款。请公司补充披露预付装潢设备的业务背景、交易安排、是否存在关联交易,说明预付大额装潢设备款项的商业合理性。

  截至2018年12月31日,公司其他非流动资产中包括预付装潢设备款的内容主要包括:预付装修款项0.97亿元、预付其他装潢设备款0.33亿元, 预付基建工程款0.15亿元。

  公司预付装修及其他装潢设备款增加的原因主要是:因公司零售网点新开装修及重新装修需要,基于提高装修工程质量、品牌形象升级及开店计划准确性的目的,2018年下半年起公司将基础装修和道具采购的供应商分别进行集中管理。通过采取该项措施,有利于公司保证供应商的供货质量,并结合淡季下单、支付部分预付款、供应商提前备货的方式满足公司降低成本以及节点性开店需求。同时,因品牌新形象需要,道具开发及采购金额有所增加。

  公司预付基建工程款增加主要为公司天津物流中心项目二期工程为保证工程推进依照规定预付施工方建筑工人工资保障金所致。

  20。年报披露,长期待摊费用期初余额7.12亿元,期末余额5.71亿元,系“经营租入固定资产改良”。请公司补充披露该项目的具体内容、相应固定资产的分布、会计处理的依据及合理性。请年审会计师发表意见。

  注:于2018年12月31日专柜及专卖店数量及位置分布,请看下方表格;办公室主要为公司于主要销售区域租赁的办公场所及仓库。

  公司的长期待摊费用主要是专柜和专卖店的装修费用,公司发生的专柜和专卖店装修费用作为经营租入固定资产改良支出,根据会计准则的规定,在发生时列示为长期待摊费用,之后按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

  公司在估计长期待摊费用(经营租入固定资产改良)的预计使用寿命时,按照过去的性质及功能相似的长期待摊费用(经营租入固定资产改良)的实际可使用年限为基础,同时综合考虑相应的租赁合同期限进行估计。如果该等资产的预计收益期间缩短(如提早关闭店铺等),公司将对长期待摊费用进行加速摊销。

  2018年度长期待摊费用新增3.78亿元,摊销5.16亿元,摊销金额较2017年度增加0.97亿元,主要是因为公司拟将现行的全直营模式,调整为以直营为主、联营与加盟等作为补充的渠道的结构布局,因此,公司于2018年12月对所有的店铺进行了梳理工作,并对2019年财务报表批准报出日已经关闭和准备关闭的店铺对应的长期待摊费用进行了加速摊销。

  随着公司布局的改变,公司于资产负债表日基于管理层内部决议确定期后需要进行关闭的直营店铺,并重新考虑这类店铺的装修费用的预计可收回金额和剩余使用年限,并对于可收回金额低于2018年12月31日的长期待摊费用余额的部分在2018年度的财务报表中进行了加速摊销。公司持续评估至审计报告日,对于审计报告日已经关闭和确定关闭的直营店,重新考虑这类店铺的装修费用的预计可收回金额和剩余使用年限,并对于可收回金额低于2018年12月31日的长期待摊费用余额的部分在2018年度的财务报表中进行了加速摊销。在2018年审计报告日前已经关闭和确定关闭了的直营店铺,共计692个店铺,对应约1,594个零售网点(店铺数量根据已经关闭和确定关闭了的店铺的店号计算得到,1个店铺包括1个或多个零售网点)。

  公司在年度财务报告报出日前会评估在资产负债表日后和财务报告报出日之前已经关闭和确定关闭的店铺对应的长期待摊费用的金额,以确定是否需要对年度财务报告进行相应的调整,该会计处理和2017年相关的会计处理方法一致。

  我们在对2018年度财务报表的审计过程中已经充分关注公司长期待摊费用的核算。

  针对上述管理层对于长期待摊费用的说明,包括长期待摊费用的会计处理,我们执行了相关的审计工作,包括但不限于:对相关的长期待摊费用执行了实质性分析程序和细节测试。基于我们所实施的审计程序,没有发现公司关于长期待摊费用的会计处理的相关回复与我们在审计过程中取得的资料及了解的信息在所有重大方面存在不一致。

  21。根据年审会计师出具的《关于上海服饰股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告》,现大股东及其附属企业Naf Naf SAS、泓澈实业(上海)有限公司分别作为合营公司、联营公司非经营性占用公司资金,期末余额分别为4021万元、3359万元。请公司说明Naf Naf SAS、泓澈实业(上海)有限公司的关联关系、该专项报告的信息披露是否准确、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金的违规情况,请年审会计师发表意见。

  公司间接持有泓澈实业(上海)有限公司(以下简称泓澈实业)36.31%的股权,对泓澈实业具有重大影响,泓澈实业是公司的联营公司。

  公司与Naf Naf SAS和泓澈实业之间资金往来事项,公司均已履行相关的决策流程及信息披露义务。

  Naf Naf SAS和泓澈实业(上海)有限公司系公司与下属合营公司和联营公司的非经营性资金往来,上述资金拆借属于有偿的关联方资金拆借,属于非经营性资金往来。

  针对上述管理层对于Naf Naf SAS、泓澈实业(上海)有限公司分别作为合营公司、联营公司非经营性往来的情况的说明,我们执行了相关的审计工作,包括但不限于对联营及合营公司的关联方非经营性往来执行的实质性分析程序和细节测试。基于我们所实施的审计程序,没有发现公司关于Naf Naf SAS、泓澈实业(上海)有限公司分别作为合营公司、联营公司非经营性往来的情况的相关回复与我们在审计过程中取得的资料及了解的信息在所有重大方面存在不一致。

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